GST 一站式問答

ManLoong

alice_fong 发表于 17-10-2014 11:44 AM
Sales 大约在60万左右。。。

政府有出台一个计划（Scheme）叫 FLAT RATE SCHEME， 是让在在指定的业务从业者，在出售指定的产品给GST REGISTERD 的 BUYER （ 批发商）时，让从业者向GST REGISTERD 的 BUYER增收2%  的 FLAT RATE。

GST REGISTERD 的 BUYER 可以把这个 2%  的 FLAT RATE当成INPUT TAX， 可以在他OUTPUT 里抵扣再上交其余的OUTPUT 给政府。这样，这些指定的业务从业者可以减免他们可能面对肥料及其他成本上涨的负担。

这个指定的业务从业者（prescribed   activity)  包含：

1。Growing growing crops, market gardening, horticulture;
2. Live  stock farming;
3. Fishing including aquaculture.

这个 FLAT RATE SCHEME 是要向CUSTOM 申请的，受批准的业者才能受惠于这个FLAT  RATE ADDITION 2%。可以去多了解一下，争取机会。

1。优点：这个受批准的业者不需要定期省报GST，也不必上交收到的额外2%给政府，这是受批准的业者可以进入自己口袋的。政府只要求受批准的业者一年呈报一次在Flat Rate  Scheme 之下销售出的销售数目（ SALES）。销售单要保留7 年以备CUSTOM 的审计。
2。受惠者必须开INVOICE 。
3。受惠的业者不能再CLAIM INPUT TAX CREDIT。
4。受惠者的PRESCRIBED ACTIVITY 的产品只能卖给GST REGISTERED BUYER。
5。受惠者只能在PRESCRIBED ACTIVITY 的产品加 FLAT  RATE ADDTION 2%，假如有售卖其他不是PRESCRIBED ACTIVITY 的产品， 这些非PRESCRIBED ACTIVITY 的产品就不能加  FLAT  RATE ADDTION 2%。
6。要是这些PRESCRIBED ACTIVITY 的产品也是属于GST 零税率产品 （ZERO  RATED  SUPPLY）， 都可以加 FLAT  RATE ADDTION 2%。

这个申请是有一些条件的：申请者：

1。必须不是GST REGISTERED; GST  REGISTERD  的业者不能申请。
2。一年的营业额必须达到最少80%是属于一种或更多种的 PRESCRIBED ACTIVITY 产品。
3。必须是相关的合作社/公会会员（ member of any association or body which  is  regulated by the relevant authority  as prescribed under GST regulation). 这个我理清后再补充。
4。在申请时的前3年没有犯上GST  ACT  2014 里的 OFFENCE， 接受过OFFER OF  COMPOUND .   

符合条件及有兴趣申请的业者，可以联系我，我提供收费注册及辅导工作。

callycy

那二手车行是属于standard rate?

statement

ManLoong 发表于 17-10-2014 02:01 PM
政府有出台一个计划（Scheme）叫 FLAT RATE SCHEME， 是让在在指定的业务从业者，在出售指定的产品给GST  ...

原来Flat Rate Scheme是这样的东东, 之前有个卖软件的"装"家跟我说, standard rate并不一定全部都是6%, 有些公司(eg. 朋党)可以去申请Flat Rate Scheme, 然后他们的GST Rate就可以是1% ~ 2%等等。。。 现在经大大一说, 原来Flat Rate Scheme 根本是另外一回事，有GST Charge就没有Flat Rate，有Flat Rate就没有GST，Flat Rate并不像Zero Rate般有征收GST但% value不同。

芝麻红豆兵

ManLoong 发表于 17-10-2014 02:01 PM
政府有出台一个计划（Scheme）叫 FLAT RATE SCHEME， 是让在在指定的业务从业者，在出售指定的产品给GST  ...

请问如果我公司有申请GST了，到了实行时我公司所买的office用的文具 和 开单的商用单簿...等等的可以claim回那6%吗？？？

ManLoong

芝麻红豆兵 发表于 20-10-2014 12:26 AM
请问如果我公司有申请GST了，到了实行时我公司所买的office用的文具 和 开单的商用单簿...等等的可以clai ...

你的GST批准了吗？批准后，到1/4/2015实行后，如果买的office  用具 和开单的商用簿都有GST就都可以CLAIM，其他的采购要是有GST都可以CLAIM ，前提是这些用具，商用簿和其他采购都是用在公司业务上（用在私人用途就不可以CLAIM）。 你是做那行业生意的呀？

慧慧慧

芝麻红豆兵 发表于 20-10-2014 12:26 AM
请问如果我公司有申请GST了，到了实行时我公司所买的office用的文具 和 开单的商用单簿...等等的可以clai ...

要拿Tax invoice 才可以claim full 6% Input tax。
如果只是 simplified invoice，最高可以claim 到 RM30 罢了。

还有要check 这个supplier 是不是有注册 GST 的商家，
如果他没有注册GST，charge 你GST是他的错，然后你也不可以claim。
所以claim 之前要去 kastam 的website check。

芝麻红豆兵

Tax invoice 和 simplified invoice有什麼分別？？？？

芝麻红豆兵

ManLoong 发表于 20-10-2014 01:13 AM

哦我是代替我朋友問的，他是從事食品批發的。

ManLoong

芝麻红豆兵 发表于 20-10-2014 08:51 PM
Tax invoice 和 simplified invoice有什麼分別？？？？

在GST 实行后，一个GST 注册的商家在售卖有GST 的 商品或服务是（Taxable Supply )，一定要开Tax Invoice （这个也叫做Full Tax Invoice）。 这个Tax Invoice 是正式发票，和我们现在用的INVOICE 不能混合。我们的客户也是凭这些TAX INVOICE 来CLAIM  INPUT TAX。 开具的Tax Invoice必须具有以下特定内容及规格：

(a) the words "Tax Invoice" placed in a promonent place;
(b) must have Tax Invoice serial unmber;
(c) must have the date of issue of the Tax Invoice;
(d) must have the name of supplier, address and identification number of the supplier (GST  No);
(e) must have the customer's name (or trading name) and address'
(f) must have a description sufficient to identify the goods or services supplied;
(g) for each description,distinguish the type of supply for zero rate, standard rate and exempt, the quantity of the goods or the extent of the services supplied and the amount payable, excluding tax;
(h) any discount offered;
(i) the total amount payable excluding tax, the rate of tax and the total tax chargeable to be shown separately;
(j) the total amount payable inclusive of the total chargeable; and
(k) any amount referred to (i) and (j) must be expressed in Ringgit

开具不符合以上内容及规格的TAX INVOICE 在GST  法律下是被认为无效/不合法的TAX INVOICE， 开具从TAX INVOICE 的商家是会被罚款的。这种不符合内容及规格的TAX  INVOICE  也不能拿来CLAIM INPUT TAX。收到TAX INVOICE 的商家，自己也有责任去确定TAX INVOICE 符合以上有效条件。另外一个大家也需要注意的就是要去“认证”收到的TAX INVOICE。 怎样认证呢？按CUSTOMS 官员的讲述，我们可以到关税局的网站，www.gst.customs.gov.my,  里面有一个搜索功能，可以搜索我们拿到的TAX INVOICE 是否是伪造的或其他不是GST REGISTERED 的商家开具的。可以用TAX INVOICE  里的供应商的GST No。搜索，要是没有没有资料显示，就大概知道从TAX  INVOICE 是 伪的！

CUSTOMS 允许一些商家豁免开FULL TAX INVOICE，取而代之的是要开具SIMPLIFIED TAX INVOICE （简化 TAX INVOICE），前提是必须先向CUSTOMS  申请及批准。这种SIMPLIFIED  TAX INVOICE 一般是批给零售商，因为他们每天也许要开具很多的TAX  INVOICE , 造成不便，这些零售商如：超市，餐馆，油站，及其他的POINT OF SALES。 这个SIMPLIFIED TAX INVOICE  可以是一张 INVOICE， RECEIPT， VOUCHER 等等，反正它必须符合CUSTOM 的内容及规格，CUSTOMS 就可以考虑批准。在申请前，应该先做一个样板提供给CUSTOM。

SIMPLIFIED TAX INVOICE 具体必备的内容及规格：

(b) must have Tax Invoice serial unmber;
(c) must have the date of issue of the Tax Invoice;
(d) must have the name of supplier, address and identification number of the supplier (GST  No);
(f) must have a description sufficient to identify the goods or services supplied;
(g) for each description,distinguish the type of supply for zero rate, standard rate and exempt, the quantity of the goods or the extent of the services supplied and the amount payable, including tax;
(h) any discount offered;
(i) the total amount payable inclusive of total tax chargeable;
(j) the rate of tax and the amount of tax chargeable

Full Tax  Invoice 和 Simplified Tax  Invoice 看起来好像一样，但是你细心的看是有差别的，我用颜色标了。

Simplified Tax Invoice 可以用来开具任何的销售数目，也可以用来CLAIM INPUT TAX， 但CUSTOM 只允许我们CLAIM 每一张 SIMPLIFIED TAX INVOICE 其 GST INPUT TAX 最高RM30， 超出的部分就不能CLAIM。在此情况下，为了不损失INPUT TAX ， 买家可以要求卖家：
1。在原有的SIMPLIED TAX INVOICE （买家那一联和卖家的那一联）同时填上(e) the customer's name (or trading name) and address'
就可以了；之后此SIMPLIFIED TAX  INVOICE 具有FULL TAX INVOICE 的同样效力，可以CLAIM 全部的INPUT TAX。  
2。另外一个做法可以要求商家改换一张FULL TAX INVOICE。

GST 法说了，要是商家拒绝 （1）的要求，是触犯法律，可以被罚款。

yeechia

ManLoong 发表于 20-10-2014 10:45 PM
在GST 实行后，一个GST 注册的商家在售卖有GST 的 商品或服务是（Taxable Supply )，一定要开Tax Invoice ...

请问大大在申请E VOUCHER 是 SEKTOR 是要选哪一个呢？ 从事五金机械行业，，谢谢

lpl37

ManLoong 发表于 17-10-2014 02:01 PM
政府有出台一个计划（Scheme）叫 FLAT RATE SCHEME， 是让在在指定的业务从业者，在出售指定的产品给GST  ...

ManLoong, Tax Invoice 和 simplified tax invoice 可以用手写吗？

hhkong

各位大大，我的生意是帮人载货的。合约说好是载了整个月的东西才一次过月尾issue  bill 的。这一个月当中是每载一车都有issue delivery note的。我的问题是gst实行后我的billing会有什么影响?

fookaismin

请问哪个新的zero rate appendix 是怎样看的？ 你们了解吗？我看到每一个物品（tariff code）都有一个heading，而heading下面的物品（tariff code）是不是才算是zero rate的，而上哪个上面的heading只是给我们refer的而已。

我搞不清楚，请求帮忙。

谢谢

hhkong

fookaismin 发表于 21-10-2014 02:43 PM
请问哪个新的zero rate appendix 是怎样看的？ 你们了解吗？我看到每一个物品（tariff code）都有一个headi ...

请问你说的zero rate appendix 那里可以看到？

callycy

请问如果已经注册了GST户口，在1/4/2015 Trade Debtors有opening balances会有影响吗？还有是不是以后都没有cash sales全部都以Tax Invoices代替？？那official receipt呢？还可以开吗？

vrz

fookaismin 发表于 21-10-2014 02:43 PM
请问哪个新的zero rate appendix 是怎样看的？ 你们了解吗？我看到每一个物品（tariff code）都有一个headi ...

哈哈，你的混淆和我一样，我问了 ManLong 大哥，他说是看 heading 的，然后再清楚点才参考 sub-code. 如 49.01 的 leaflets & brochure 也是 0% 的。

vrz

hhkong 发表于 21-10-2014 03:02 PM
请问你说的zero rate appendix 那里可以看到？

这里 ：Zero-Rate          Exempt Supply      Relief Order

vrz

callycy 发表于 21-10-2014 03:38 PM
请问如果已经注册了GST户口，在1/4/2015 Trade Debtors有opening balances会有影响吗？还有是不是以后都没有 ...

1/4/2015 Trade Debtors 会有什么影响 ？

你依然还可以开 Cash Sales, 但是我们不叫 C/Sales 啦，你的 Tax Invoice 可以有几组号码的，你可以放 CS.001.

Official Receipt & Payment Voucher 那些当然要保留，那些是 account 基本的 book record.

Tax Invoice 种类你可以问你的 software vendor，有些 design half page 有些是 pre-printed form.

vrz

hhkong 发表于 21-10-2014 02:21 PM
各位大大，我的生意是帮人载货的。合约说好是载了整个月的东西才一次过月尾issue  bill 的。这一个月当中是 ...

有些人为了迁就 21 days rule, 就把 cut-off date set 在每个月 21号才出 invoice, 例如 1/4 至 20/4 的 DO 在 21/04/2015 出一张 invoice，然后 21/4 至 20/5 在 21/5/15 出一张 invoice, 可是没有留意到 21/4 的 DO 在 21/5/15 才出 invoice 就是过了 21天，所以 GST 要用 DO date (21/4) 做计算，那么他上个月 (4月) 的 GST-03 就呈报错了, 会中罚款。

所以最好是每个月的最后一天 cut-off, 1/4 至 30/4 的 DO 全部在 30/4/2015 开invoice, 然后在 31/5/15 呈报4月的 GST-03 就万无一失。

还有一个办法要省钱的 (cash flow 周转多一个月) 就是 ：
1) 01/4 至 20/4 的 DO 在 21/4/15 开invoice --> 呈报 4月的 GST-03
2) 21/4 至 30/4 的 DO 在 01/5/15 开invoice--->
3) 01/5 至 20/5 的 DO 在 21/5/15 开invoice---> 2) & 3) 一起呈报在 5月的 GST-03，所以 21/4-30/4 的 Credit Sales 就可以迟一个还 GST。

以上计算当是 monthly submission 的 case.

booychen

vrz 发表于 8-10-2014 05:49 PM
Total number of days undertaken for project = 30 days  有讲明工程用了 30天完成，只不过 invoice ...

请问几时开始sign的construction contract就要加入GST了呢？谢谢