GST 一站式問答

Aquariel

coolly 发表于 29-8-2014 04:07 PM
GST 大叔版，可以参考我之前post的照片。

Sorry，我比较有兴趣的是英文书。

钟贵发的书目前为止是比较basic的，比较有用的是那本An Uncle's Guide to GST for Retailers（我有买这本因为当时MPH有offer，不然我是觉得不值得买）。讲真，写得有点简单，不适合做Account的人看。

如果要买他的书for basic concept （中文方面），建议只买 ‘一步一脚印零售商踏实实践消费税’ + 孔令龙的 ‘消费税大时代’ 就够了。

到最后，你不看回英文的书和RMCD的Guide是不行的。

Aquariel

这本是法令的中文翻译，售价RM90，写得好不好就不清楚，因为我没买。
可以在 http://www.sinyatat.com/ 买到 或 MPH 也有。

2014 年货物及服务税法令
黄士春

法令

coolly

Aquariel 发表于 29-8-2014 06:22 PM
这本是法令的中文翻译，售价RM90，写得好不好就不清楚，因为我没买。
可以在 http://www.sinyatat.com/ 买 ...

我看过，不够好。对，钟博士的书比较简易和前摆，适合要了解的人读。我觉得市场上没有很好的消费税书籍可以参考，还是以kastam的guide为主比较好。不过还是实践比较实际。

ManLoong

vrz 发表于 28-8-2014 04:45 PM
@statement @ManLoong @50912cmea @Aquariel

请问【没有】注册的向【有注册】的拿货，当然不可以扣 inp ...

“请问【没有】注册的向【有注册】的拿货，当然不可以扣 input tax，那么这个 input tax put as Expenses 或 COGS ？这个 expenses 可以扣 income tax 吗？” 1。要是这个货part of trading goods 就计入COGS ， 要是这个货是general expenses （如买办公室用品）就计入EXPENSES. 不能向政府CLAIM INPUT TAX CREDIT 都计入成本或费用，按INCOME TAX rule 来扣税。 2。Exempt Supply 是没有被征税，何来INPUT TAX？ 有这样的情况吗？ 3。Blocked Input Tax，在有注册GST的公司不得CLAIM INPUT TAX CREDIT， 所以这些INPUT TAX 按上面（1）处理。同样的，在没有 注册GST的公司，其实ＢＬＯＣＫＥＤ　ＩＮＰＵＴ　ＴＡＸ是NOT APPLICA，　情况也按（１）处理。

vrz

ManLoong 发表于 29-8-2014 06:46 PM

2。Exempt Supply 是没有被征税，何来INPUT TAX？ 有这样的情况吗？

很多，例如 Developer 有 architect & engineer 的 charge，Hospital 有买床，Insurance Company 有买电脑买笔......

ManLoong

Aquariel 发表于 28-8-2014 06:19 PM
类似Sales Tax，它算Purchase Cost，不用拆开来进。
（我Assume你进stock的时候会把input tax算进你的un ...

“类似Sales Tax，它算Purchase Cost，不用拆开来进。 （我Assume你进stock的时候会把input tax算进你的unit cost里）” 个人觉得看公司政策和使用的会计软件。 １一些公司的ＣＯＳＴＩＮＧ法，直接分摊在ＱＵＡＮＴＩＴＹ　ＰＵＲＣＡＨＳＥD，　情况就如我们分摊ＤＥＬＩＥＶＲＹ　ＣＨＡＲＧＥＳ　在　Cost of Purchase. 2. 一些公司在GL 另外设一个INPUT TAX EXPENSES，属于COGS 的一部分。 这样做有一个好处，就是你可以看到你花费在INPUT TAX  的成本。 花费用的INPUT TAX 要是意义不大，可以考虑直接计入费用不需另外设GL。

vrz

ManLoong 发表于 29-8-2014 05:42 PM
都去了那么远呀，还读了两本书。你现在是最专业了，呵呵。

按我个人意见 （参考GST ACT 2014,  page 1 ...

1。足疗公司，每个星期去老人院提供免费足疗按摩：足疗公司的业务是提供足疗按摩，是 STANDARD RATED SUPPLY. 即使接受服务的是老人院的的人，还是属于STANDARD RATED SUPPLY, 政府没有豁免。虽然没有收费但还是subject to GST。但我估计政府会在未来考虑给GST Relief 在这一项。

为什么 free supply service without consideration 还要 GST ? 这不是 connected person 喔。

vrz

JZLOW 发表于 29-8-2014 12:35 PM
想请问一下
GST-03 是BY ONLINE SUMMIT的对吗？

可以 Manual 或者 Online 交

ManLoong

vrz 发表于 29-8-2014 06:55 PM
很多，例如 Developer 有 architect & engineer 的 charge，Hospital 有买床，Insurance Company 有买电脑 ...

上面一开始是说，A 不是GST registered, 发生了3种费用（1）taxable supply (2) ExemptSupply (3) Blocked Inpt Tax, 你的问题是在会计上怎么处理这些费用。A 不能代收OUTPUT TAX， 在采购，费用过程中的任何形式的INPUT TAX 都不能在OUTPUT TAX 抵扣（没有OUTPUT TAX 用什么来抵？），也不能向政府申请REFUND of  INPUT TAX, 因此只能把这些INPUT TAX 当作COST  转入产品成本或转入费用,视费用性质。

你现在的追问的问题又是不同的情况了。A 是DEVLOPER 的话，要是A Developer 不是GST registerd, A  卖的房屋不论是EXEMPT  SUPPLY (e.g. Residential house) 或是STANDARD RATED SUPPLY （e.g. shop house) 等不能charge GST Output., 发生以上的3种费用（1）taxable supply (2) ExemptSupply (3) Blocked Inpt Tax, 和以上一样处理。

要是A Developer 是GST registered, 情况有3种：

1。纯粹卖 EXEMPT  SUPPLY (e.g. Residential house) ；

2。纯粹卖STANDARD RATED SUPPLY （e.g. shop house)；

3。混合卖EXEMPT  SUPPLY (e.g. Residential house) 或是STANDARD RATED SUPPLY （e.g. shop house) ， 既是MIXED SUPPLIER 的情况。

（1）的情况，A  卖的房屋不能charge GST Output Tax，发生的3种费用（1）taxable supply (2) ExemptSupply (3) Blocked Inpt Tax， 都不能CLAIM INPUT  TAX， 也只能转入成本或费用；
（2）的情况，A 卖的房屋可以charge GST OUTPUT TAX, 发生的3种费用（1）taxable supply (2) Exempt Supply (3) Blocked Inpt Tax， 只有（1）的可以CLAIM INPUT  TAX， 因为（2) 的费用是没有INPUT TAX 的 而（3）的费用为被政府BLOCKED 了不能CLAIM INPUT TAX； 不能CLAIM 的INPUT  TAX， 也只能转入成本或费用；
（3）的情况，Mixed Supplier，  卖属于EXEMPT Supply 的房屋 不能charge Output Tax, 卖STANDARD RATED Supply的房屋可以charge OUTPUT TAX. 发生的3种费用（1）taxable supply (2) Exempt Supply (3) Blocked Inpt Tax，  因为（2) 的费用是没有INPUT TAX 的 而（3）的费用为被政府BLOCKED 了不能CLAIM INPUT TAX, 不能CLAIM 的INPUT  TAX， 也只能转入成本或费用；只有（1）的费用可以CLAIM  INPUT  TAX 但不是全部，需要按 Mixed Supplier 的 Partial Exmpetion rule 来处理， 所发生的Capital GOODS 也需要按CAPITAL GOODS ADJUSTEMENT 来处理。

ManLoong

vrz 发表于 29-8-2014 08:03 PM
为什么 free supply service without consideration 还要 GST ? 这不是 connected person 喔。

GST 的主要原则是"  the provision of goods and services without a consideration is not a supply unless it is deemed so. There are some activities with a consideration which can also be treated as not a supply." . 所以一个个案是要看全面的。至于你提出的问题，个人认为是“deemed to be a supply" . 政府的最佳理想是全部都要算GST, 要是有EXCEPTION 或EXEMPTION 一般都会个别清楚列出。因为没有列出EXCPETION 或 EXEMPTION， 个人认为既然“ the provision of goods and services without a consideration is not a supply ”不能成为立场，那就一定是“unless it is deemed so”能够成立了。指南给的也只是一些例子，所以一般都要按全体GST 精神去诠释，政府那里会那么容易让你逃过不收OUTPUT TAX。 我给你你个例子，医疗服务是EXMEPT SUPPLY， 但一些医生提供PART TIME 或FREELANCE SERVICE给医院，这个PART TIME 或 FREELANCE  SERVICE 不一定是 EXEMPT Supply,这些医生还是要向医院征收GST。同样的，身份换回来，我是一个会计师，提供freelance 会计服务等，要是我GST 注册，我要向客户征收GST，但要是我说我提供免费服务给一些或一些慈善机构或我的亲朋戚友，那需要征收GST吗？

我在Legal Practicetioner 的指南看到一个FAQ "..service offer free of charge is not subejct to GST because there is no consideration.."
我Employee Benefit， EY 发布的信息说”  service provided free of charge to emplyee is not subject to GST...'

我还是请你问那个作者，他建议charge GST  for providing free service to 老人院，是按哪个ACT，哪个Provisio？ 谢谢。  

rfp2008

读完了，结果就是更乱

jerryloh77

tanglk 发表于 28-10-2013 09:31 PM
舉個例子：
貨物的本錢 100 +6% GST = 106.

想问楼主，b因为没有注册，所以不能claim回之前的gst，不过他还是需要加6%在他顾客的身上不是吗？
我看了93楼的c卖家有算进去，有点糊涂了，还是我看得不明白，

谢谢指教。

Aquariel

jerryloh77 发表于 30-8-2014 01:41 AM
想问楼主，b因为没有注册，所以不能claim回之前的gst，不过他还是需要加6%在他顾客的身上不是吗？
我看了 ...

因为买货的6% Input Tax没得claim，所以RM106.00是你的本钱。

如果你以前买货RM100，卖出去是RM200，你赚RM100。

但是，因为你没注册，所以不能向顾客收6% Output Tax（RM200 + 6% = RM212）

那么现在你还是要赚RM100的话，你就必须卖RM206，indirectly顾客就会付你买货所还的RM6。
你不能说你的价钱是GST Inclusive，只能说是因为成本提高而去提高售价罢了。
你也可以自行吸收全部的RM6.00，还是卖RM200.00，但是商家不会这样做的。

如果你有注册，RM12 (Output Tax) - RM6 (Input Tax) = RM6 就是要还给Kastam的GST

vrz

ManLoong 发表于 29-8-2014 10:14 PM
上面一开始是说，A 不是GST registered, 发生了3种费用（1）taxable supply (2) ExemptSupply (3) Blocke ...

每次都很高兴看到大哥的回复，解释的很细心。

其实是我写不清楚，我是问三个情况 1）A没注册的 Input Tax   2) Exempt Supply 的 Input Tax  3) Block Input Tax 大哥误会了 A 是 non-register 又为什么是 Exempt Supply.

无论如何，还是谢谢你的详细解说，其他网友也可以明白。

LEXUS

我覺得在不成熟的階段實行這樣的項目好像最後害到最後的是消費者而不是 公司與公司 的問題。
公司就算添加了稅賣給另一間，那另一間也會在起稅賣給消費者，所以目標還是最後那個角色（消費者）

MaLCe

一定要买acc software 吗？
我现在是自己用excel 做的。

vrz

ManLoong 发表于 29-8-2014 11:03 PM
GST 的主要原则是"  the provision of goods and services without a consideration is not a supply unl ...

作者是根据 Deemed Supply --》Private use of Business Assets，但是 RMC 是说 Business Assets，他就说成 【生意货品/服务用作其他用途】，然后给两个 example，一个是拿公司货品自己私人用，另一个就是免费足疗按摩提供于老人院。

RMC 的 example 都是 拿公司 assets 当私人用，没有讲到【免费提供服务】，如 Cleaning 公司拿吸尘机供私人用，或借用 printer 供其他开会（不是公司的开会），搭棚公司借用凉棚给自己儿子结婚用，拿自己公司机械借给姐姐公司用。。。。。。。

至于那些直接性的服务，如你讲的 Account consult 或按摩没有用到公司 assets 都不曾提到。

只在 Legal Practitioners Guideline 稍微看到这句话 ：
Q8: Do I have to account for GST for services provided free of charge?
A8: No, where services are provided free of charge, there is no consideration received and therefore there is no supply. There is no liability to account for GST

所以，个人认为是不用 GST （个人意见）。

其实讲那么多，到最后没人讲他又怎样知道我们有没有提供免费服务呢，如果不是作者写出来，我都不会去想这个，自讨烦恼

*免费服务这问题不包括 Employee & Connected Person，针对的是外面的人，不是公司人.

vrz

akon168 发表于 29-8-2014 02:03 PM

1）business turnover 有沒有500,000， 是以老板的名来算，还是公司的名来算，如老板是jimmy tan,但他有很多间公司，每间公司不一样名，因为若以jimmy tan名加起来可能会到达500,000, 但若以公司一间间来算，可能还未到达500,000。

如果所有生意是 Sole-Prop 就以老板个人名字来算，Partnership 公司就以公司名字来算，Sdn Bhd 也是以公司名来算，还有其他 Group 的公司和分行的公司就不多提了。

2) 我们必须买过新的acc software吗？ 而且是不是必须每天internet online,如果那地方是没有internet,或cable被偷，又怎样？ 而且卖的价钱是不是也由政府来决定，那我们商家不是死，也许来的本钱是一样，但每个人卖的价钱就不一样，因为还要想到电费水费，店租费，工人。。等。

acc software 最好可以 upgrade GST Module，无需要 internet online 的。某些货物是政府规定就要跟，要不然都是你和同行的竞争吧了。如报纸规定卖 RM1.30，如果那些没有注册 GST的商家，他的成本就会比有注册的商家贵 6%，因为他们没的拿回 input tax，但是大家的卖价要一样。

3）pembelian dan penyewaan rumah kedianman 不用gst,那店屋的要gst吗？

店屋要 GST，但也要看那位店主是不是 GST注册者，可能他的收租收入没有去到 RM500,000 一年呢。

vrz

owenlee 发表于 30-8-2014 10:47 AM
哈咯！这楼的楼主还没有回答我，政府拿商人的钱去用14天什么道理？我要预备14天的资金去rolling???/fuxk u

你是否应该去某某 page / facebook / twitter fuxk 呢 ？在这里 fuxk 也是没用啊？关楼主什么事呢 ？

你可知道这楼的 link 在 facebook 分享出来了，1600 个人 share 出去了 （2小时以内），很多人在看的。