GST 一站式問答

gaomin

vrz 发表于 26-8-2014 11:56 AM
你有权利，只是看你敢和店主吵吗，和如果他们真的有招待你，就给吧，只讨厌那些服务态度差的还要给他们 s ...

原来是敢不敢，不是能不能。

statement

keatlim77 发表于 26-8-2014 11:03 AM
我知道的是 voucher 是out of scope.　

GST 是发生在用ｖｏｕｃｈｅｒ换物件时候。所以，在购买vouch ...

Voucher的"来源"和"使用"的范围很广, 可以是Gift, 也可以是广告(discount)或当做现金使用, 更可以是张废纸(after expired), 然后有些是免费给的, 但有些却要花钱购买, 所以在voucher发出或兑现时, 有些会产生GST税务, 有些不会.

eg.
1. voucher 面值$100免费给予顾客A => Gift
2. voucher 面值$100于$50卖给顾客A => Sales
3. voucher 面值$100免费给予顾客A (with T&C of only can use for purchase above $1000) => Discount

4. voucher of redeem XXX 免费给予顾客A => Gift
5. voucher of redeem XXX 于$50卖给顾客A => Sales
6. voucher of redeem XXX 免费给予顾客A (with T&C of only can use for purchase above $1000) => Gift

所以voucher不是out of scope, 除非:
7. Purchase XXX & entitled 1 voucher of face treatment. => Composite Item
8. voucher of redeem non-for-sale pack of XXX => Sample
9. 等等.

statement

vrz 发表于 26-8-2014 11:09 AM
所谓的信息都是可以 Preprinted 印好先，和 TAX Invoice 一模一样，Description 才用手写，可以接受吧 ？ ...

如果你能保证你填写的数额等信息是对的, 而且字体清楚, 那当然可以.

statement

vrz 发表于 26-8-2014 11:15 AM
一出 voucher 时，无需和不可以算 GST 先，因为 voucher 出了，未必会 redeem，如果那么快算 GST 就不公平 ...

如果那voucher是用钱买的呢? (不管有没有redeem, 都已产生GST税务了)

如果那voucher是去其他公司redeem的呢? (eg. Aeon Cash voucher, 我们根本不知道对方有没有redeem与几时redeem)

另外记得kastam有条rules是关于广告的, 好像是说, 如果我donation一笔钱出去, 然后有被报导, 那么这donation已产生benefit return效应, 那么我就需要缴交GST税务.  (这rules应该也可以apply在voucher, 因为很多商家会以voucher为卖点吸引顾客购物)

statement

vrz 发表于 26-8-2014 11:35 AM
总营业额 ！平均一个月 RM 42,000 ，一天 RM 1600 就中了，所以很多小贩都中。

更恐怖的是有些 enterp ...

最好笑是那些小贩每一单生意都要开Tax Invoice.... 咖啡店鸡贩档要开tax invoice, pasar卖猪肉的也要开tax invoice, 连街边卖水卖糕的也要开tax invoice. (假设他们所有生意加起来的年销售额超过$500K)

statement

vrz 发表于 26-8-2014 11:56 AM
你有权利，只是看你敢和店主吵吗，和如果他们真的有招待你，就给吧，只讨厌那些服务态度差的还要给他们 s ...

问题是在你点菜的menu上如果已说明有service charge, 你就没有权利吵了.

突然想到, 如果遇到个"豪气"的顾客, 吃喝$11.66而还钱$12, 找回来的$0.34他不收, 当作小费, 这要不要GST?

又或者某顾客很满意该店的服务, 另外打赏小费, 这要不要GST?

ManLoong

keatlim77 发表于 26-8-2014 11:03 AM
我知道的是 voucher 是out of scope.　

GST 是发生在用ｖｏｕｃｈｅｒ换物件时候。所以，在购买vouch ...

supply of voucher 不是OUT OF SCOPE。 RMC 有出示 一个指南有关SUPPLY VOUCHER - Monetary  Vocher 和 Non-Moneraty Voucer。 我在之前的提问也回到过类似的提问。但那个指南是出现在那个GUIDE我就没办法提供，因为有些与我行业无关的，我一般只是读而不留底的，可以请其他网友提供资料来源。

ManLoong

Eva.acctg 发表于 26-8-2014 01:01 AM
mixed supply @@
好吧~ManLoong 有 什么mixed supply 的 资料 link 吗？

对不起，我 一般只参与对GST 指南解释或诠释较难的方面，没有刻意去把资料留底。 但估计在RMC 的 GENERAL GUIDELINE， 可以上RMC 网站参看。可以请其他网友提供资料 。

ManLoong

Eva.acctg 发表于 26-8-2014 01:01 AM
mixed supply @@
好吧~ManLoong 有 什么mixed supply 的 资料 link 吗？

补充一下：MIXED SUPPLIER 在 GST 范围的意思是：一个企业同时有销售 STANDARD-RATED 的产品/服务 和 EXEMPT SUPPLY 的 的产品/服务。这个情况是有可能的。

经典的例子： 一家工厂生产销售 STANDARD-RATED 产品，同时公司买了一部“工产车”向员工提供上下班的交通接送，公司有向这些员工收取比如50元没人每个月的车资。交通服务是属于EXEMPT SUPPLY。 这家企业是属于MIXED SUPPLY 的 情况。

同样的，一件Phamarcy,同时出售药物和日用品，药物是属于EXEMPT SUPPLY， 日用品是属于STANDARD-RATED SUPPLY。   

cokewin

请问发年终花红给 ( bonus ) 员工，跟 GST 有关系吗？如何算法？谁付？
该以什么正确的方法发给员工才不会益了政府？

ManLoong

50912cmea 发表于 26-8-2014 02:14 AM
@vrz
@ManLoong
@statement

Monetary vouchers (face-value) are treated as a medium of exchange, and therefore the supply of monetary vouchers is disregarded as a taxable supply.

觉得 "medium of exchange" 可以是个理由 fits into Scope of Supply 的 tests 里。And therefore disregarded as a taxable supply? 还是直接 out of Supply Scope 呢？

个人觉得 是“consideration" test. 当issue voucher 的时候，你可以 说是 free = zero consideration, 或者象征式收一些钱，这个做法每个商家不同，所以RMC 统一做法就先SUSPEND OUTPUT TAX （即DISREGARDED 　ＡＳ　ＴＡＸＡＢＬＥ　ＳＵＰＰＬＹ， 等客户REDEEM VOUCHER 时 实现 TIME of  SUPPLY （即TREATED  AS  TAXABLE SUPPLY） 及 计 OUTPUT TAX。

这是商家的MARKETING  STRATEGY， 或者一种BUSINESS MODUS  OPERANDI， 所以一定是“FOR ＴＨＥ　ＰＵＲＰＯＳＥ　ＯＦ　ＢＵＳＩＮＥＳＳ”　及　“ＷＩＴＨ　ＣＯＮＳＩＤＥＲＡＴＩＯＮ”。一定是ＴＡＸＡＢＬＥ　ＳＵＰＰＬＹ，　不可能是ＯＵＴ　ＯＦ　ＳＣＯＰＥ。即使一开始是“ＦＲＥＥ　＝ｚero ｃｏｎｓｉｄｅｒａｔｉｏｎ”但那只是　“ＴＥＭＰＯＲＡＲＹ”　的。

不知道这是不是你要的答案。


，　

vrz

cokewin 发表于 26-8-2014 02:17 PM
请问发年终花红给 ( bonus ) 员工，跟 GST 有关系吗？如何算法？谁付？
该以什么正确的方法发 ...

由于员工之间有签 Employment Contract 所以是无需 GST，但是要给 Income Tax。如果公司送礼物给员工超过 RM500，公司就要付 6%给政府，根据该礼物的市场价。如果该礼物有在 Employment Contract 讲明的，就无需要 charge GST，例如 Uniform.

那天和朋友搞笑说，如果在 Annual Dinner 抽到大奖，快快拿 Employment Contract 出来改 （早早就预算到会抽大礼物）。

ManLoong

wife_lover 发表于 26-8-2014 10:13 AM
我的了解是除非药剂行是 registered under Private Healthcare Facilities and Services Act 1998, 否则所 ...

Pharmacy 肯定要注册的，而且还是要一名政府承认的合格药剂师。我们看到的PHARMACY，一般都是在另外一个柜台的PRECRIPTION 的就是ＰＨＡＲＭＡＣＩＳＴ了，药剂师。

ManLoong

vrz 发表于 25-8-2014 10:51 PM
可以用其他簿子代替吗？回来 office 才开单，才寄出去。你们这样用手写，一个 salesman 一本簿子，号码没 ...

虽然我还没看到ＲＭＣ有关这类情况的销售，但个人觉得可以，每本簿子的单当是Pro forma invoice, 回到公司由一个专门的部门（人）负责开ＴＡＸ　ＩＮＶＯＩＣＥ及发出去。情况可能有点类似：你在商场买东西，商店一般都是给你开ＳＩＭＰＬＩＦＩＥＥＤ　ＴＡＸ　ＩＮＶＯＩＣＥ，但要是数目超过５００元（最高只能ＣＬＡＩＭ　ＩＮＰＵＴ　ＴＡＸ　３０元），那商场肯定会另外设一个柜台来处理转换ＳＩＭＰＬＩＦＩＥＦ　ＴＡＸ　ＩＮＶＯＩＣＥ　去　ＦＵＬＬ　ＴＡＸ　　ＩＮＶＯＩＣＥ．　中国的情况都是这样的，有一个专门柜台处理，这个柜台一般设在ＣＵＳＴＯＭＥＲ　ＳＤＥＲＶＩＣＥ　那边的。

wife_lover

ManLoong 发表于 26-8-2014 03:37 PM
Pharmacy 肯定要注册的，而且还是要一名政府承认的合格药剂师。我们看到的PHARMACY，一般都是在另外一个柜 ...

药剂师肯定是要注册的,不过不是 under Private Healthcare and Services Act 1998. 应该 under Registration of Pharmacists Act 1951. 所以照这字眼来看,似乎私人的药剂行不是 exempt supply。

ManLoong

wife_lover 发表于 26-8-2014 04:06 PM
药剂师肯定是要注册的,不过不是 under Private Healthcare and Services Act 1998. 应该 under Registrat ...

这个原来还有两个不同的法令。在经验中，要些指南不够详细，看起来不ＯＫ，但实际上是ＯＫ的。我也有读到这个Ｐｒｉｖａｔｅ　Ｈｅａｌｔｈｃａｒｅ and Service Act 1998，但我不是这个行业就没有看里面的细节。

也许PAHRMACIST 在这个 Ｐｒｉｖａｔｅ　Ｈｅａｌｔｈｃａｒｅand Service Act 1998 需要注册后，是另外要注册在这个PHARMACIST ACT，意思就是双重注册呢？要是你是在这个行业的话，建议你直接问ＲＭＣ。这个情况就如之前提问过的TUITION CENTER。  希望你有答案回来UPDATE 。

ManLoong

ManLoong 发表于 26-8-2014 04:36 PM
这个原来还有两个不同的法令。在经验中，要些指南不够详细，看起来不ＯＫ，但实际上是ＯＫ的。我也有读到 ...

原来有一个Healthcare Guideline 是在今年6月份发出的。按这个指南，前面的讨论就要修改了，那些开店面的药店, 是 TAXABLE SUPPLY at STANDARD  RATED.

以下是在RMC 指南 COPY and PASTE , 让大家参考：

7. Private healthcare facilities are referred to as any premises, other than a
Government healthcare facility, used or intended to be used for the provision of
healthcare services or health-related services, such as private hospital, hospice,
ambulatory care centre, nursing home, maternity home, psychiatric hospital,
psychiatric nursing home, community mental health centre, hemodialysis centre,
medical clinic, dental clinic and such other healthcare or health-related premises
which are registered and licensed by the Ministry of Health under the Private
Healthcare Facilities and Services Act 1998 may from time to time, by notification in
the Gazette, specify.

GST TREATMENT OF HEATHCARE SERVICES
8. Healthcare services can be categorize into four main treatment;
(a) Healthcare services provided by the government are out of scope
supplies.
(b) Healthcare services provided by private healthcare facilities are exempt
supplies.
(c) Pharmaceutical services not provided by government or private
healthcare facilities are standard rated supplies.

上面 8（ c ) 说明 not provided by private healthcare facilites are standard rated supplies. 再看看 上面 7 解释的  private healthcare facilites 是指premises . 结论是：在商店开的PHARMACY  不属于EXMEPT SUPPY， 应为STANDARD-RATED SUPPLY。

这是个人意见，任何网友采用了本人意见自负法律责任。建议业者有疑问可以直接向RMC查询。

ninkygirl

前面我还看得懂，看到后面越来越晕。
老板很紧张，而我还没真正去上课，问auditor他跟我讲不知道。
以后每个月要submit gst，因为超过500k了。
怎么办？！

chongws

Eva.acctg 发表于 26-8-2014 01:05 AM
恩~要自己吃下来~
或是~
如果你supplier charges 6% 大于> 做GST帐的费用，

如果annual turn over没超过500K，可以注册GST吗？？

Aquariel

ninkygirl 发表于 26-8-2014 05:55 PM
前面我还看得懂，看到后面越来越晕。
老板很紧张，而我还没真正去上课，问auditor他跟我讲不知道。
以后每 ...

如果年营业额不到5 million是每3个月submit。
你现在是basic那些不明白，还是那些比较detail的不懂？

可以去买一些书来看。For example，中文basic的东西可以看这本“消费税大时代”（MPH有卖）：