教教我！ construction公司的账目

phyllisho

回复 20# 披狼皮的羊


    paiseh!  我老公不会accounts的啦！
问audit firm？ 那个cost of goods sold的问题他们都很不耐烦的跟我讲了。
没办法，又不能得罪他们，所以只好上来这里请教请教大哥大姐老师们帮帮忙咯！

lylyll

我会把那个second man开在other debtor里面。

justinchye

1) Second man 是 site supervisor?每个月他hold 这笔钱会交单上来对吗？可以开 Petty cash for 他。 Dr cost of good sold Cr Petty cash
2) Dr wages cr bank/cash

3) 你公司没submit claim给main con?可能是main con hold retention sum 5 - 10%。你可以要球对方给claim. Dr main con cr Credit sales

NewbieFutures

1）给2nd man的钱，可以 Debit Other Debtor / Petty Cash - 2nd man 都可以，然后当他 submit claim 时，再Debit个别的 COGS a/c. Under Construction a/c, 基本上直接和site 有关系的expenses都是 under 个别的 COGS a/c. 就像manufacturing a/c, 直接和production 有关系的expenses都是 under "production overheads". Production Overheads 是under COGS

2) Project Wages. 也是 under COGS。有一点要注意，你的2nd man需要每个月给你们Wages报告，2-3个月太久了。尤其是 cross over the financial year..

3）你可以跟你的customer拿certificate, 你就可以看到多少amount certified, retention money.. Claimed amount 不一定会等于 amount certified. Amount certified 也不会等于 Sales. Sales recognition = Contract Sum x (Cost to Date / Total Budgeted Project Cost )

phyllisho

回复 23# justinchye


    谢谢你，我终于学到我该知道的.

phyllisho

NewbieFutures,wao...你给我的答案真的真的就是我要的，大大的谢谢你！
再请教一下，
~我在current assets那里开一个acc 给这个second man,不要开在others debtor里可以吗？
那个site的wages当我dr去COGS的时候就直接进一个数目还是每个人开一个？我想lum sum进一个数目在那wages那边可以吗？因为site的杂工很多又时常换，而且更别说要那details.

phyllisho

回复 24# NewbieFutures
NewbieFutures, 第三的问题我是最头疼。
certificate claim fr 1st progress 出了，钱就出给main cont. main cont 并没有每次都照claims的数目扣出他的comm.然后出钱给我们。 有时候claim了
2次他才出钱给我们，而且也对不到那个claims amt. 到最后我们收的amt根本都对不到那个contract sum的。
就算是comm.,但是amt也对不到。怎么办？ 请问这个contract fee 和main cont的acc要如何做？
我看之前那个小姐的做法是，那个certificate claims的账她没有进。 main cont进钱，她就直接cr sales，就是开一个contract fee
for这个main cont. 帐目里面就没有看到什么comm.还有什么certificate claims 的amt.
可以像她怎么简单的做法吗？ 还是要分的很清楚？
最后大大的谢谢你，感恩！

NewbieFutures

NewbieFutures,wao...你给我的答案真的真的就是我要的，大大
的谢谢你！
再请教一下，
~我在current asset ...
phyllisho 发表于 9-7-2012 10:48 PM [/quote]

如果你当它是petty cash a/c 的话,绝对没问题可以放在current asset.只是将来工程多了,手头上有拿cash的人多了....你也必须考虑,,. 至于wages..lump sum also can, 但是最好有keep schedule.

第三道问题要打好多字, 明天才给你知道 大概要怎么做。

phyllisho

回复 28# NewbieFutures
真的很谢谢你给我的答案。
别忘了教我那个第三题的答案哦！希望你看得懂我的问题，好像写的很乱，不好意思！
我自己也不知道要如何问关于这个progress claim跟contract sum的acc.
paiseh!

phyllisho

如果有additional claim，如transport或者survey fee。 这个是我们先付然后跟main cont claim 还是对方自己跟main cont claim?

NewbieFutures

回复  NewbieFutures
真的很谢谢你给我的答案。
别忘了教我那个第三题的答案哦！希望你看得懂我的问题， ...
phyllisho 发表于 10-7-2012 12:10 AM

Contract Sum $100k
Budget Cost $60k
Budget Margin $40k
Cost incurred to date $40k (67% over budget cost)
Claim to date $80k
Certified claim $60k
Retention $6k
Receipts of payment from main con $54k (certified claim $60k - retention $6k)
Revenue Recognised (based on percentage of completion method) 67% x Contract Sum = $67k

通常common practices如下,

(1) Cost incurred $40k
(a) Dr Contruction in Progress (balance sheet item) Cr Bank/ Cash      or
(b) Dr COGS  Cr Bank/ Cash      

(2) 当公司submit claim 给main con $80k
Dr Debtor Cr Progress Billings (balance sheet item)

(3) 当公司收到main con还钱 $54k
Dr Bank Cr Debtor

(4) Month end/ Year end closing,
Cost recognition $40k , 如果在记录（1）的时候是采用 （a）的方法就要，
Dr COGS Cr Construction in Progress

采用1(a) 的方法，必须看公司的accounting software有没有construction / project module to support.

Revenue recognition $67k,
Dr Progress Billings Cr Revenue $67k

在year end 时，你的balance sheet 会有3个a/c
1. Debtor $26k ( Claim $80k - Receipts $54k)
2. Progress billings $13k (Cr) (Claim $80k - Revenue $67k)
3. Construction in Progress $ 0

通常contract sum 在 final 时都会有改变，例如 variation order 也就是说main con在期间有而外的要求或工程更改，所以就会导致contract sum增加或减少。也有可能是subcon final discount 给 Main con..通常都是Main con最后一笔claim on hold不还钱，要求subcon finalise final contract sum 后才还钱。

至于间中的claim和收到的钱不一样，主要是subcon claim 一定是会claim 多的，main con 的QS 会去site verify 完成了多少巴仙，然后在扣除retention $，才还net amount. 你必须跟对方拿certificate, 看certified claim amount, retention，还有是不是有backcharges from main con.

还有main con也是有claim submission deadline的，如果你们的claim 迟交的话也会影响到certified 的数目，还有可能是term的关系，你们有给maincon多少天的term, term是从什么时候算起也很重要。Project Manager很重要，可以叫他去跟对方了解，为什么certified amount少，扣了什么钱等等？总而言之，还是要和对方拿certificate,全部疑问就可解决。。如果你们的Project Manager够力的话，对方certified amount高过你们的claim都没问题。。

main con 还钱，直接 Cr Contract Fee/ Revenue 没问题，要记得把retention amount 和backcharges/ commission等等也take into accounts, double entries 怎样，我就不多说了，然后到了year end/month end你还是需要用 percentage of completion 来 recognise你的revenue, 到时把revenue和Claim 与total certified amount比较，差额全记录进个别的 accounts.

phyllisho

回复 31# NewbieFutures


    wao...好纤细的答案。 读了又读. 大大的谢谢你，感恩！
公司的project全部是从2009年才开始，以前小姐的文件，资料，合约有些都找不到。问老板那些project的事件，他有些记得有些都不记得了。 他说以前找不到就没办法，就简单的做。 所以，我只能从bank statement里查到main cont进来的钱知道那个contract fee的数目，里面有没有什么add chg我也不知道，而且我找到以前的小姐有开很多dn 给main cont 是charge excavator rental fee的，这些dn她也都没进account。 很奇怪！ pengsan我！打电话去main cont公司， 那边小姐说， ini project kami semua sudah bayar, settled ,sudah closed. berapa tahun sudah? susah mau cari. 害我都不好意思再打电话去了啦！

管它。。。我不理这些了，那些收到main cont的钱就当是contract fee可以吗？会影响p & l吗？
那些去年签的project我就有找到它的file, 所以只能从这个才能好好做吧！

NewbieFutures

回复  NewbieFutures


    wao...好纤细的答案。 读了又读. 大大的谢谢你，感恩！
公司的project全部 ...
phyllisho 发表于 10-7-2012 11:05 AM

也只有酱咯。。之前几年的都没有submit for audit and file tax? 做了再让auditor去做audit adjustment..P＆L肯定有一点影响的，contract revenue 是 net amount..margin % 会比较高。

example,

net contract revenue $60k ($5k backcharges/commission net off against amount receipt), margin $20k , margin % 33%.

gross contract revenue $65k,$5k backcharges/commission shown in COGS separately, margin $20k, margain % 31%

Debit note 没有 take in,我在想也许已经include在amount receipts了，或许main con did not agree,所以她没有take in，因为at the end 也收不回。。

Construction a/c非常好玩的。。

phyllisho

回复 33# NewbieFutures


    ha...好玩？ 我每天上班找东西看文件我都头大pengsan了。
当然，我是很感兴趣啦，只是没做过construction的，很怕也很紧张！
以前老板是跟别人公司另外间公司。2009年老板自己出来才开这间的，
老板很少来office，一星期才见到他2次面而已. 他说以前office小姐时常换人，他也不知道为什么，
，他说从来都骂他们。 我心想当然啦，ofis里只一个小姐做而已哪里能？
包山包海呢！除了做账，管project还要管site，还要一直跑外面，还要去这去那，
顾的了外面就顾不了ofis的工。现在我进来，他请多了一个男同事管order 货的，而且也是跑外面的，
。他叫我现在专心从新做从开始的账。
公司是2008年10开始的哦！都没报过，auditfirm一直追了，他现在才紧张。
第一年的账我做完了，没什么操作较容易。现在做第二年的了，project开始了，
我好紧张！

phyllisho

回复 33# NewbieFutures


    NewbieFutures,真的非常谢谢你很用心的教我。
我大胆的问你噢，如我再遇到’account的问题，可以再请教你吗？
这样问好像很没礼貌，paiseh!

NewbieFutures

回复  NewbieFutures


    NewbieFutures,真的非常谢谢你很用心的教我。
我大胆的问你噢，如我再遇到 ...
phyllisho 发表于 10-7-2012 03:05 PM

。。太深的我不一定会，financial，accounting standard and tax 方面我很久没碰了，快要生锈和脱节了，可以一起研究研究吧。。。

打华语很慢，很懒惰。。

你在那个州的？

phyllisho

回复 36# NewbieFutures


    好的，就这样说定了哦！ 谢谢你！

phyllisho

回复 36# NewbieFutures


    我是sarawak的， 你呢？

NewbieFutures

回复  NewbieFutures


    我是sarawak的， 你呢？
phyllisho 发表于 10-7-2012 03:35 PM

    johorean

phyllisho

回复 39# NewbieFutures


    wao...隔了南中国海！ 看起来很远可是却很近。 好好笑!
谢谢你！